Brooke公司管理团队正在制定下一季度现金预算。以下是预算信息。

一月 二月 三月

销售收入 $700,000 $800,000 $ 500,000

采购货物 350,000 425,000 225,000

其他费用 150,000 175,000 175,000

公司预计40%账款在销售当月收回，60%账款在销售后下个月收回。50%货 物采购成本在采购当月支付，剩余50%在采购后下个月支付。其他费用在发 生当月支付。

季度初，Brooke公司预计有如下账户余额。

现金 $200,000

应收账款 300,000

应付账款（存货) 400,000

基于上述信息，预计Brooke公司二月末现金余额为？

A

$712,500

B

$500,000

C

$232,500

D

$120,000

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　　正确答案

Brooke公司2月末现金余额为232,500美元，计算如下。

1月 2月

期初余额 $200,000 $55,000

应收账款 300,000(12 月） 420,000(700,000 x 0.6)

应收账款 280,000 (700,000 x 0.4) 320,000(800,000 x 0.4)

应付账款 400,000(12 月） 175,000(350,000 x 0.5)

应付账款 175,000 (350,000 x 0.5) 212,500(425,000 x 0.5)

其他费用 150,000 175,000

现金余额 $55,000 $232,500

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　　解析同上