Cooper公司管理团队正在制定下一季度现金预算。以下是预算信息。

一月 二月 三月

销售收入 $700,000 $800,000 $500,000

采购存货 350,000 425,000 225,000

其他费用 150,000 175,000 175,000

公司预计40%账款在销售当月收回，60%账款在销售后下个月收回。50%货 物采购成本在采购当月支付，剩余50%在采购后下个月支付。其他费用在发 生当月支付。

季度初，Cooper公司预计有如下账户余额。

现金 $100,000

应收账款 300,000

应付账款（存货） 500,000

基于上述信息，下季度Cooper公司预计现金变动为？

A

$412,500

B

$300,000

C

$112,500

D

$0

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　　正确答案

Cooper公司现金账户将增加112,500美元，计算如下。

期初现金余额 $ 100,000 2月应收账款 +800000

期初应收账款 +300,000 2月应付账款 -425000

期初应付账款 -500,000 2月其他款项 -175000

1月应收账款 +700,000 3月应收账款 +200000

1月应付账款 -350,000 3月应付账款 -112500

1月其他款项 - 150,000 3月其他款项 -175000

期末现金余额 $212,500

减去期初余额 100,000

现金增加额 $112,500

其中 3 月应收款=$500,000 x 0.4=200,000

3 月应付款=$225,000 x 0.5 = 112,500

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　　解析同上