Monroe产品公司基于以下信息编制现金预算。

每月销售额：十二月200,000美元，一月200,000美元，二月350,000美 元，三月400,000美元。

所有销售为信用销售，在销售后下个月收回。

采购量是下个月销售量的60%，在采购当月支付采购额。

參其他月度费用为25,000美元，包括5,000美元折旧。

假如一月初现金余额为30,000美元，Monroe公司要求最低现金余额为10,000 美元。二月末，公司需要筹借多少美元短期借款？

A

$60,000

B

$70,000

C

$75,000

D

$80,000

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　　正确答案

Monroe公司需要筹借70,000美元借款。

]月 2月

期初余额 30,000 0

加收回款 200,000 200,000

减采购款 210,000 240,000

减其他费用 20,000 20,000

期末余额 $0 $-60,000

需要借款=$60,000 + $10,000 = S70,000

其中 1 月采购款=$350,000 x 0.6 = 210,000

2 月采购款=$400,000 x 0.6 = 240,000

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　　解析同上