甲公司是乙公司的母公司，双方所得税税率均为25%。2014年6月1日，甲公司将其产品销售给乙公司，售价150万元(不考虑相关税费)，销售成本100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产，当日投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2014年合并资产负债表时，下列说法正确的是( )。

• A

  调减营业收入150万元

• B

  调减营业成本100万元

• C

  调减固定资产50万元

• D

  调增所得税费用11.25万元

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　　答案：

A,B

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　　解析：

调减固定资产=50-5=45(万元);调减所得税费用11.25万元;相关抵销分录如下：

借：营业收入 150

　　贷：营业成本 100

　　      固定资产-原价 50

借：固定资产-累计折旧 5

　　贷：管理费用 5

借：递延所得税资产 11.25

　　贷：所得税费用 11.25