商业银行内控机制的基本特征有( )。
- A
职责分离、相互制约的部门和岗位设置
- B
纵向的授权与审批制度
- C
监事会有效的工作制度
- D
完善的信息系统
- E
审慎经营的理念和内部控制的文化氛围
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正确答案
A,B,D,E
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解析
成功的银行在内部控制上一般具有以下共同的特征：
①审慎经营的理念和内部控制的文化氛围;
②职责分离、相互制约的部门和岗位设置;
③纵向的授权与审批制度;
④系统内部控制和业务活动融为一体的控制活动;
⑤完善的信息系统。
