基金资产的利息和溢价核算不包括（ ）。

A

清算备付金利息

B

回购利息

C

债券的利息

D

股息

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　　正确答案

本题考查利息和溢价核算的主要内容。

A、B、C选项，利息和溢价核算主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

D选项为干扰项。

故本题选D选项。

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　　解析同上