银行从业资格证考试网为大家讲讲银行从业资格法律法规考点之内部控制。

　　第十一章公司治理、内部控制与合规管理：第二节内部控制(掌握★★★)

　　掌握银行内部控制的目标、原则、措施及保障体系的主要内容;

　　考点1内部控制目标与基本原则

　　(一)内部控制目标

　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

　　(二)内部控制的原则

　　1.全覆盖原则

　　2.制衡性原则

　　3.审慎性原则

　　4.相匹酉己原则

　　考点2内部控制治理

　　良好的治理结构是内部控制得以有效实施的前提。

　　考点3内部控制措施

　　内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　考点4内部控制保障

　　商业银行应当建立有效内部控制保障体系，确保银行内部控制措施得到有效实施，实现内部控制目标。健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：信息系统控制、报告机制、人员管理、考评管理、内控文化。